Корпоративный налог в Дубае для недвижимости: Новое правило амортизации 2025 года

Динамичный рынок недвижимости Дубая и его благоприятная налоговая среда давно привлекают инвесторов со всего мира. С введением корпоративного налога Объединенные Арабские Эмираты продолжают совершенствовать свою правовую базу, чтобы обеспечить большую ясность, последовательность и преимущества для компаний. Одним из наиболее значительных обновлений на 2025 год является введение нового правила налоговой амортизации для инвестиционной недвижимости, изменение, которое каждый предприниматель, имеющий интересы в этом секторе, должен тщательно изучить. В этом руководстве анализируется новый корпоративный налог в Дубае для недвижимости и то, как эта стратегическая мера может положительно повлиять на ваш бизнес.

Что меняет новое налоговое правило для недвижимости в ОАЭ?

Министерство финансов ОАЭ издало Министерское постановление № 173 от 2025 года, ключевой нормативный акт, вступающий в силу 1 января 2025 года. Это решение вводит долгожданную меру: возможность применения налоговой амортизации к инвестиционной недвижимости (Investment Properties), учитываемой по модели справедливой стоимости (fair value).

До сих пор компании, использовавшие эту модель учета, не могли вычитать амортизацию своих активов недвижимости в налоговых целях, что создавало расхождения между принципами бухгалтерского учета и налогообложения. Новое правило устраняет это несоответствие, позволяя налогооблагаемым организациям требовать ежегодную амортизацию в размере 4% от первоначальной стоимости недвижимости. Это изменение призвано укрепить доверие инвесторов и повысить гибкость в налоговом планировании для секторов недвижимости и капиталоемких отраслей.

Ключевые аспекты нового регулирования: Что должен знать каждый инвестор

Это обновление — не просто административная корректировка; это стратегическая возможность, требующая информированного решения. Ниже мы разбираем основные положения нового регулирования:

Выбор «Принципа реализации»: Чтобы воспользоваться этой амортизацией, компании должны активно выбрать налогообложение по «принципу реализации» (realisation basis). Этот выбор является единоразовым и безотзывным решением, которое должно быть принято в течение определенного срока.
Ежегодная амортизация 4%: После сделанного выбора компания может ежегодно вычитать 4% от стоимости приобретения недвижимости, рассчитанные пропорционально сроку владения в течение налогового года.
Сроки и последствия: Компании, которые не сделают этот выбор в установленный срок и форме, навсегда потеряют право требовать эту амортизацию для своей инвестиционной недвижимости, оцененной по справедливой стоимости. Бездействие в данном случае имеет долгосрочные налоговые последствия.
Последовательность и доверие: Мера согласует бухгалтерский и налоговый учет, обеспечивая большую согласованность и предсказуемость системы. Это имеет решающее значение для любого предпринимателя, который рассматривает вопрос о том, как создать компанию в Дубае с портфелем недвижимости.

Кого непосредственно затрагивает эта мера?

Это новое налоговое положение особенно актуально для определенного профиля компаний и инвесторов, работающих в ОАЭ:

Компании с инвестиционной недвижимостью: Компании, владеющие недвижимостью не для операционного использования, а в качестве инвестиции для получения дохода или прироста капитала, и учитывающие ее по справедливой стоимости.
Капиталоемкие секторы: Отрасли, такие как недвижимость, гостиничный бизнес или логистика, где основные средства составляют значительную часть баланса, получат особую выгоду.
Группы компаний: Нормативная база также уточняет налоговый режим в случае передачи собственности внутри одной группы по специальным режимам, таким как Qualifying Group Relief (QGR) или Business Restructuring Relief (BRR), гарантируя непрерывность льгот.

Это решение является долгожданным шагом к согласованию бухгалтерских и налоговых принципов в ОАЭ. Оно предоставляет компаниям выбор и создает последовательность в налоговом режиме инвестиционной недвижимости.

Стратегические последствия: За рамками простого соблюдения

Важно понимать, что выбор принципа реализации — это не просто галочка. Это стратегическое решение с глубокими финансовыми последствиями. Поскольку налоговая амортизация по этому новому методу не отражается в финансовой отчетности (которая следует модели справедливой стоимости), могут возникнуть «временные разницы».

Эти разницы могут привести к возникновению отложенных налоговых обязательств (deferred tax liabilities) согласно международным стандартам бухгалтерского учета. Кроме того, выбор этого метода налогообложения может повлиять на учет других активов, оцененных по справедливой стоимости, а также на нереализованные прибыли или убытки. Поэтому полное понимание всей системы налогов в Дубае крайне важно для принятия этого решения осознанно и в соответствии с долгосрочными целями бизнеса.

Как подготовить свой бизнес к этому налоговому изменению?

Поскольку дата вступления в силу приближается, компании должны действовать оперативно. Первый шаг — провести всестороннюю оценку своего портфеля инвестиционной недвижимости и проанализировать финансовые последствия выбора принципа реализации. Это включает моделирование налоговых сценариев для понимания влияния на денежный поток и будущую налоговую нагрузку.

Эта мера еще раз демонстрирует приверженность ОАЭ созданию устойчивой, прозрачной и привлекательной деловой экосистемы. Среды, которая предлагает не только исключительное качество жизни в Дубае, но и все более сложную и благоприятную налоговую базу для международного инвестора.

Заключение: Стратегическая возможность для инвесторов в недвижимость

Новое правило о корпоративном налоге в Дубае для недвижимости является позитивным изменением, которое предлагает значительные налоговые льготы и приводит ОАЭ в соответствие с лучшими международными практиками. Однако доступ к этой выгоде зависит от активного, информированного и безотзывного выбора. Игнорирование этого обновления не является вариантом для компаний, стремящихся оптимизировать свое налоговое положение и максимизировать доходность своих инвестиций в недвижимость в регионе.

Если ваша компания владеет недвижимостью в Дубае или планирует инвестировать в нее, крайне важно действовать сейчас. Наша команда экспертов MyDubaiWay готова проанализировать вашу ситуацию и помочь вам принять наиболее выгодное решение в рамках нового налогового режима. Свяжитесь с нами, чтобы убедиться, что ваша инвестиционная стратегия идеально соответствует последним нормативным актам и максимизирует ваши конкурентные преимущества на этом процветающем рынке.