Körperschaftsteuer in Dubai für Immobilien: Die neue Abschreibungsregel 2025

Dubais dynamischer Immobilienmarkt und sein günstiges Steuerumfeld ziehen seit langem Investoren aus aller Welt an. Mit der Einführung der Körperschaftsteuer verfeinern die Vereinigten Arabischen Emirate ihr rechtliches Rahmenwerk weiter, um Unternehmen mehr Klarheit, Konsistenz und Vorteile zu bieten. Eine der wichtigsten Aktualisierungen für 2025 ist die Einführung einer neuen Regelung zur steuerlichen Abschreibung von Investitionsimmobilien – eine Änderung, die jeder Unternehmer mit Interessen in diesem Sektor vollständig verstehen muss. Dieser Leitfaden analysiert die neue Körperschaftsteuer in Dubai für Immobilien und wie diese strategische Maßnahme Ihr Geschäft positiv beeinflussen kann.

Was ändert sich mit der neuen Steuerregel für Immobilien in den VAE?

Das Finanzministerium der VAE hat die Ministerialentscheidung Nr. 173 von 2025 erlassen, eine wichtige Vorschrift, die am 1. Januar 2025 in Kraft tritt. Diese Entscheidung führt eine lang erwartete Maßnahme ein: die Möglichkeit, eine steuerliche Abschreibung auf Investitionsimmobilien (Investment Properties) anzuwenden, die nach dem Fair-Value-Modell bilanziert werden.

Bisher konnten Unternehmen, die dieses Bilanzierungsmodell verwendeten, die Abschreibung ihrer Immobilienanlagen nicht steuerlich absetzen, was zu einer Diskrepanz zwischen Rechnungslegungs- und Steuergrundsätzen führte. Die neue Regelung löst diese Inkonsistenz auf und ermöglicht es steuerpflichtigen Unternehmen, eine jährliche Abschreibung von 4% auf die ursprünglichen Anschaffungskosten der Immobilie geltend zu machen. Diese Änderung soll das Vertrauen der Investoren stärken und die Flexibilität bei der Steuerplanung im Immobilien- und kapitalintensiven Sektor verbessern.

Wesentliche Punkte der neuen Vorschrift: Was jeder Investor wissen sollte

Diese Aktualisierung ist nicht nur eine einfache administrative Anpassung, sondern eine strategische Chance, die eine informierte Entscheidung erfordert. Im Folgenden schlüsseln wir die grundlegenden Punkte der neuen Vorschrift auf:

• Die Wahl des „Realisation Principle“: Um von dieser Abschreibung zu profitieren, müssen Unternehmen aktiv die Besteuerung nach dem „Realisation Principle“ (realisation basis) wählen. Diese Wahl ist eine einmalige und unwiderrufliche Entscheidung, die innerhalb einer bestimmten Frist getroffen werden muss.
• Jährliche Abschreibung von 4%: Sobald die Wahl getroffen wurde, kann das Unternehmen jährlich 4% der Anschaffungskosten der Immobilie abziehen, berechnet anteilig entsprechend dem Besitzzeitraum im Geschäftsjahr.
• Fristen und Konsequenzen: Unternehmen, die diese Wahl nicht fristgerecht und ordnungsgemäß treffen, verlieren dauerhaft das Recht, diese Abschreibung für ihre zu Fair Value bewerteten Investitionsimmobilien geltend zu machen. Untätigkeit hat in diesem Fall langfristige steuerliche Konsequenzen.
• Konsistenz und Vertrauen: Die Maßnahme gleicht die bilanzielle Behandlung mit der steuerlichen ab und sorgt für mehr Kohärenz und Vorhersehbarkeit im System. Dies ist entscheidend für jeden Unternehmer, der in Erwägung zieht, eine Firma in Dubai zu gründen mit einem Immobilienportfolio.

Wen betrifft diese Maßnahme direkt?

Diese neue Steuerregelung ist besonders relevant für ein spezifisches Profil von Unternehmen und Investoren, die in den VAE tätig sind:

• Unternehmen mit Investitionsimmobilien: Unternehmen, die Immobilien nicht zur operativen Nutzung, sondern als Investition zur Erzielung von Mieteinnahmen oder Wertsteigerungen besitzen und diese bilanziell zum Fair Value erfassen.
• Kapitalintensive Sektoren: Branchen wie Immobilien, Hotellerie oder Logistik, in denen Sachanlagen einen wesentlichen Teil der Bilanz ausmachen, werden besonders profitieren.
• Unternehmensgruppen: Die Vorschrift klärt auch die steuerliche Behandlung bei Übertragungen von Immobilien innerhalb derselben Gruppe unter Sonderregelungen wie dem Qualifying Group Relief (QGR) oder dem Business Restructuring Relief (BRR), wodurch die Kontinuität der Vorteile gewährleistet wird.

Diese Entscheidung ist ein willkommener Schritt zur Angleichung der Rechnungslegungs- und Steuergrundsätze in den VAE. Sie bietet Unternehmen Optionen und schafft Konsistenz bei der steuerlichen Behandlung von Investitionsimmobilien.

Strategische Auswirkungen: Über die bloße Einhaltung hinaus

Es ist entscheidend zu verstehen, dass die Wahl des Realisationsprinzips nicht nur ein einfaches Ankreuzen ist. Es ist eine strategische Entscheidung mit weitreichenden finanziellen Auswirkungen. Da die steuerliche Abschreibung nach dieser neuen Methode nicht in den Finanzkonten (die dem Fair-Value-Modell folgen) widergespiegelt wird, können „temporäre Differenzen“ entstehen.

Diese Differenzen können gemäß den internationalen Rechnungslegungsstandards zu latenten Steuerverbindlichkeiten (deferred tax liabilities) führen. Darüber hinaus kann die Wahl dieser Besteuerungsmethode die Behandlung anderer zum Fair Value bewerteter Vermögenswerte sowie nicht realisierter Gewinne oder Verluste beeinflussen. Daher ist ein umfassendes Verständnis des gesamten Rahmens der Steuern in Dubai entscheidend, um diese Entscheidung informiert und im Einklang mit den langfristigen Geschäftszielen zu treffen.

Wie bereiten Sie Ihr Unternehmen auf diese Steueränderung vor?

Da das Inkrafttreten naht, müssen Unternehmen rasch handeln. Der erste Schritt besteht darin, eine umfassende Bewertung ihres Investitionsimmobilienportfolios vorzunehmen und die finanziellen Auswirkungen der Wahl des Realisationsprinzips zu analysieren. Dies beinhaltet die Modellierung von Steuerszenarien, um die Auswirkungen auf den Cashflow und die zukünftige Steuerlast zu verstehen.

Diese Maßnahme zeigt einmal mehr das Engagement der VAE, ein robustes, transparentes und attraktives Geschäftsumfeld zu schaffen. Ein Umfeld, das nicht nur eine außergewöhnliche Lebensqualität in Dubai bietet, sondern auch einen immer ausgefeilteren und günstigeren Steuerrahmen für internationale Investoren.

Fazit: Eine strategische Chance für Immobilieninvestoren

Die neue Regelung zur Körperschaftsteuer in Dubai für Immobilien ist eine positive Entwicklung, die eine erhebliche Steuerentlastung bietet und die VAE an internationale Best Practices anpasst. Der Zugang zu diesem Vorteil hängt jedoch von einer aktiven, informierten und unwiderruflichen Entscheidung ab. Das Ignorieren dieser Aktualisierung ist keine Option für Unternehmen, die ihre steuerliche Position optimieren und die Rendite ihrer Immobilieninvestitionen in der Region maximieren möchten.

Wenn Ihr Unternehmen Immobilien in Dubai besitzt oder dort investieren möchte, ist es entscheidend, jetzt zu handeln. Unser Expertenteam von MyDubaiWay ist bereit, Ihre Situation zu analysieren und Sie bei der vorteilhaftesten Entscheidung unter dem neuen Steuerregime zu beraten. Kontaktieren Sie uns, um sicherzustellen, dass Ihre Investitionsstrategie perfekt auf die neuesten Vorschriften abgestimmt ist und Ihre Wettbewerbsvorteile in diesem florierenden Markt maximiert werden.