迪拜房地产企业所得税：2025年新折旧规定

迪拜充满活力的房地产市场及其有利的税收环境长期以来吸引着世界各地的投资者。随着企业所得税的引入，阿联酋继续完善其法律框架，为企业提供更高的清晰度、一致性和更多利益。2025年最重要的更新之一是引入了投资性房地产税收折旧的新规定，这是在该领域有兴趣的每位企业家都必须深入理解的改变。本指南分析了新的迪拜房地产企业所得税以及这项战略措施如何积极影响您的业务。

阿联酋房地产新税收规定有何变化？

阿联酋财政部发布了2025年第173号部长级决定，这是一项关键规定，将于2025年1月1日生效。该决定引入了一项备受期待的措施：允许对按公允价值模型（fair value）核算的投资性房地产（Investment Properties）适用税收折旧。

在此之前，采用此会计模型的公司无法出于税收目的扣除其房地产资产的折旧，这在会计原则和税收原则之间造成了差异。新规定解决了这一不一致，允许应税实体要求对房产原始成本进行每年4%的折旧。此项更改旨在增强投资者信心，并提高房地产和资本密集型行业的税收规划灵活性。

新规要点：每位投资者都应了解的信息

本次更新并非简单的行政调整；它是一个需要明智决策的战略机遇。以下是新规定的核心要点：

• 选择“实现原则”： 为受益于此折旧，企业必须积极选择按“实现原则”（realisation basis）进行纳税。此选择是唯一且不可撤销的决定，必须在特定期限内完成。
• 每年4%的折旧： 一旦做出选择，企业每年可扣除房产购置成本的4%，根据财年内的持有期按比例计算。
• 期限与后果： 未在规定时间内和方式做出此选择的公司将永久失去对按公允价值计量的投资性房地产要求此折旧的权利。在这种情况下，不采取行动将带来长期的税务后果。
• 一致性与信心： 此措施使会计处理与税务处理保持一致，为系统带来了更高的一致性和可预测性。对于任何正在考虑如何在迪拜创业并拥有房地产投资组合的企业家来说，这都至关重要。

此措施直接影响哪些人？

这项新的税收规定对于在阿联酋运营的特定类型企业和投资者尤为重要：

• 拥有投资性房地产的企业： 拥有房地产并非用于运营，而是作为一项投资以产生租金收入或资本收益，并按公允价值进行会计记录的公司。
• 资本密集型行业： 房地产、酒店或物流等固定资产在资产负债表中占很大比重的行业将特别受益。
• 企业集团： 该规定还阐明了在符合条件的集团减免（Qualifying Group Relief (QGR)）或业务重组减免（Business Restructuring Relief (BRR)）等特殊制度下，同一集团内部房地产转让的税务处理方式，确保利益的连续性。

这项决定是阿联酋在统一会计和税收原则方面迈出的可喜一步。它为企业提供了选择权，并使投资性房地产的税务处理保持一致。

战略影响：超越简单的合规

至关重要的是要明白，选择实现原则并非仅仅是一个勾选框。这是一个具有深远财务影响的战略决策。鉴于这种新方法下的税收折旧不会反映在财务报表（遵循公允价值模型）中，可能会出现“暂时性差异”。

根据国际会计准则，这些差异可能导致递延所得税负债（deferred tax liabilities）。此外，选择这种纳税方法可能会影响其他按公允价值计量的资产以及未实现收益或损失的处理。因此，深入了解迪拜税收的完整框架对于做出明智决策并与企业的长期目标保持一致至关重要。

如何为您的企业应对这项税务变化做好准备？

随着生效日期的临近，企业必须迅速采取行动。第一步是全面评估其投资性房地产组合，并分析选择实现原则的财务影响。这包括模拟税务情景，以了解对现金流和未来税负的影响。

这项措施再次表明了阿联酋致力于创建一个强大、透明和有吸引力的商业生态系统的承诺。一个不仅提供卓越的迪拜生活质量，而且为国际投资者提供日益复杂和有利的税收框架的环境。

结论：房地产投资者的战略机遇

新的迪拜房地产企业所得税规定是一项积极的进展，提供了显著的税收减免，并使阿联酋与国际最佳实践保持一致。然而，能否获得这项优惠取决于一项积极、明智且不可撤销的选择。对于寻求优化其税务状况并最大化其在该地区房地产投资回报的企业而言，忽视这项更新并非一个可行的选择。

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