Новые налоговые правила в ОАЭ 2026: Полное руководство по ключевым изменениям

Объединенные Арабские Эмираты продолжают укреплять свои позиции как первоклассный мировой бизнес-центр не только благодаря дальновидным проектам, но и путём усиления своей нормативно-правовой базы. В качестве наглядной демонстрации этого обязательства правительство объявило о значительном обновлении своего Закона о налоговых процедурах. Эти новые налоговые правила в ОАЭ 2026, которые вступят в силу 1 января 2026 года, не вводят новые налоги, а уточняют и проясняют правила игры, предлагая большую прозрачность и правовую определённость как для налогоплательщиков, так и для Федерального налогового органа (FTA). Для любого инвестора или предпринимателя, рассматривающего Дубай в качестве своей следующей операционной базы, понимание этих изменений является фундаментальным.

Что такое Закон ОАЭ о налоговых процедурах и почему он важен?

Прежде чем углубляться в изменения, крайне важно понять роль Закона о налоговых процедурах. Представьте его как «руководство по эксплуатации» или основу, регулирующую администрирование всех федеральных налогов в ОАЭ. Это законодательство (изначально Федеральный декрет-закон № 28 от 2022 года, теперь изменённый Федеральным декретом-законом № 17 от 2025 года) устанавливает правила для:

Регистрации налогоплательщиков
Подачи налоговых деклараций
Проведения налоговых аудитов
Управления спорами и апелляциями
Применения санкций и штрафов

Его действие универсально в рамках федеральной налоговой системы, напрямую затрагивая корпоративный налог, налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Таким образом, любое изменение в этом законе оказывает прямое влияние на повседневную деятельность и стратегическое планирование всех компаний, зарегистрированных в стране.

Анализ 5 ключевых обновлений в новых налоговых правилах ОАЭ 2026

Недавняя поправка направлена на оптимизацию системы, уменьшение двусмысленностей и создание более предсказуемой налоговой среды. Ниже мы подробно рассмотрим пять наиболее значимых изменений, о которых должен знать каждый предприниматель.

1. Чёткие сроки для возврата налогов: Пятилетний период

Одним из наиболее актуальных обновлений является точное определение срока для запроса на возврат переплаченных налогов (когда компания уплатила больше налогов, чем следовало). Новый закон устанавливает чёткий период в пять лет с момента окончания соответствующего налогового периода для запроса возмещения или использования этого кредита для погашения других налоговых обязательств. Это первый случай, когда срок определён с такой точностью, что устраняет существовавшую ранее неопределённость.

Эта мера устраняет двусмысленность и предоставляет компаниям беспрецедентную уверенность в управлении своими налоговыми переплатами, способствуя гораздо более точному финансовому планированию.

Кроме того, закон предусматривает гибкость. В особых и чётко определённых обстоятельствах налогоплательщики смогут подавать заявления на возврат средств даже после истечения этого периода, что обеспечивает защиту законных требований, которые могут возникнуть ближе к крайнему сроку.

2. Расширение полномочий FTA по аудиту

Для защиты государственных доходов и обеспечения точности деклараций поправка расширяет обстоятельства, при которых Федеральный налоговый орган (FTA) может проводить аудит или выносить налоговое решение по истечении обычного срока давности. Яркий пример — когда компания подаёт заявление на возврат средств в последний год срока давности. В этом случае FTA будет иметь право проверять записи для подтверждения точности такого заявления. Это изменение направлено на достижение баланса: предоставить органу инструменты для проверки требований без создания всеобщей неопределённости для остальных налогоплательщиков.

3. Введение «обязательных указаний» для большей последовательности

Пожалуй, одним из наиболее приветствуемых изменений в деловом сообществе является новое право FTA выдавать «обязательные указания». Эти указания будут служить официальными и обязательными для исполнения толкованиями того, как налоговое законодательство должно применяться к конкретным сделкам или ситуациям. Их цель — решить историческую проблему: возможность того, что аналогичные случаи могли трактоваться по-разному из-за различных интерпретаций закона. С помощью этого инструмента компании получат:

Большую последовательность: Применение закона будет единообразным во всех областях.
Меньшую неопределённость: Компании могут планировать сложные сделки с чётким представлением об их налоговых последствиях.
Сокращение споров: Благодаря официальной интерпретации уменьшается потенциал разногласий с налоговым органом.

4. Переходные меры для старых требований

Понимая, что введение пятилетнего срока может затронуть старые требования, законодатели включили очень важную переходную оговорку. Если пятилетний период для налогоплательщика для запроса на возврат средств уже истёк до 1 января 2026 года (или истекает в течение этого года), ему предоставляется новый годичный период, начиная с 1 января 2026 года, для подачи такого заявления. Эта мера милосердия демонстрирует справедливый и прагматичный подход, позволяя компаниям урегулировать прошлые ситуации в соответствии с новыми правилами.

5. Универсальное применение ко всем федеральным налогам

Важно подтвердить, что эти новые налоговые правила в ОАЭ 2026 не ограничиваются корпоративным налогом. Их применение является сквозным и затрагивает всю налоговую экосистему, управляемую FTA, включая НДС и акцизы. Любой бизнес, работающий в ОАЭ, независимо от его сектора или размера, будет затронут этими улучшениями в процедурах. Для получения дополнительной информации о налоговом органе вы можете посетить его официальный веб-сайт Federal Tax Authority (FTA).

Какую выгоду эти изменения приносят предпринимателям и инвесторам в Дубае?

Далеко не являясь бременем, эта эволюция налоговой системы усиливает причины, по которым Дубай является предпочтительным направлением для международного бизнеса. Прямые и ощутимые выгоды этой реформы для тех, кто решает создать компанию в Дубае, очевидны:

Большая прозрачность и предсказуемость: Чёткие правила позволяют осуществлять долгосрочное финансовое и налоговое планирование с гораздо большей степенью определённости.
Укреплённая юридическая безопасность: Минимизация двусмысленностей снижает риск налоговых споров и укрепляет доверие к системе.
Административная эффективность: Процессы возврата и корректировок становятся более быстрыми и структурированными, высвобождая ресурсы предприятий.
Доверие к экосистеме: Эти меры демонстрируют зрелость и приверженность ОАЭ передовой международной практике, укрепляя их репутацию как стабильного и надёжного бизнес-центра.

Подготовка к 2026 году: Что делать

Поскольку вступление в силу новых налоговых правил ОАЭ 2026 года уже на горизонте, сейчас идеальное время для компаний действовать проактивно. Мы рекомендуем следующие шаги:

Пересмотреть внутренние процессы: Проверьте свои бухгалтерские и налоговые процедуры, чтобы убедиться, что они соответствуют новым требованиям.
Определить незавершённые требования: Оцените, есть ли у вашей компании старые переплаты, которые могут подпадать под переходную меру.
Обратиться за экспертной консультацией: Консультация с налоговыми специалистами крайне важна для понимания конкретного влияния этих изменений на вашу бизнес-модель и корпоративную структуру.

Заключение: Более сильная налоговая система для процветающего будущего

Новые налоговые правила в ОАЭ 2026 — это логичный и позитивный шаг в развитии страны как экономической державы. Отдавая приоритет ясности, последовательности и справедливости, ОАЭ не только облегчают жизнь уже существующим компаниям, но и посылают недвусмысленный сигнал международному инвестиционному сообществу: Дубай — это безопасное, предсказуемое и высококонкурентное место для ведения бизнеса. Ориентироваться в сложностях международного регулирования — ключ к успеху, и эти обновления делают путь намного яснее.

В MyDubaiWay мы специализируемся на сопровождении предпринимателей и инвесторов на каждом этапе процесса создания бизнеса в Дубае, от корпоративной структуры до соблюдения налогового законодательства. Если вы рассматриваете возможность переноса своего налогового резидентства и использования уникальной деловой среды Дубая, наша команда экспертов готова помочь вам. Свяжитесь с нами сегодня для индивидуальной консультации и сделайте первый шаг к вашей новой успешной жизни.