Impôt sur les sociétés à Dubaï pour l’immobilier : La nouvelle règle d’amortissement 2025

Le marché immobilier dynamique de Dubaï et son environnement fiscal favorable ont longtemps attiré les investisseurs du monde entier. Avec l’introduction de l’Impôt sur les sociétés, les Émirats Arabes Unis continuent d’affiner leur cadre légal pour offrir plus de clarté, de cohérence et d’avantages aux entreprises. L’une des mises à jour les plus significatives pour 2025 est l’introduction d’une nouvelle règle concernant l’amortissement fiscal pour les propriétés d’investissement, un changement que tout entrepreneur ayant des intérêts dans le secteur doit comprendre en profondeur. Ce guide examine le nouvel impôt sur les sociétés à Dubaï pour l’immobilier et comment cette mesure stratégique peut avoir un impact positif sur votre entreprise.

Qu’est-ce qui change avec la nouvelle règle fiscale pour l’immobilier aux EAU ?

Le Ministère des Finances des Émirats Arabes Unis a publié la Décision Ministérielle n° 173 de 2025, une réglementation clé qui entre en vigueur le 1er janvier 2025. Cette décision introduit une mesure très attendue : la possibilité d’appliquer un amortissement fiscal aux propriétés d’investissement (Investment Properties) qui sont comptabilisées selon le modèle de juste valeur (fair value).

Jusqu’à présent, les entreprises qui utilisaient ce modèle comptable ne pouvaient pas déduire l’amortissement de leurs actifs immobiliers à des fins fiscales, ce qui créait une divergence entre les principes comptables et fiscaux. La nouvelle règle résout cette incohérence, permettant aux entités assujetties à l’impôt de demander un amortissement annuel de 4% sur le coût original de la propriété. Ce changement vise à renforcer la confiance des investisseurs et à améliorer la flexibilité de la planification fiscale dans les secteurs immobilier et à forte intensité de capital.

Clés de la nouvelle réglementation : Ce que tout investisseur doit savoir

Cette mise à jour n’est pas un simple ajustement administratif ; c’est une opportunité stratégique qui exige une décision éclairée. Voici les points fondamentaux de la nouvelle réglementation :

• Le Choix du « Principe de Réalisation » : Pour bénéficier de cet amortissement, les entreprises doivent opter activement pour l’imposition selon le « principe de réalisation » (realisation basis). Ce choix est une décision unique et irrévocable qui doit être effectuée dans un délai spécifique.
• Amortissement Annuel de 4% : Une fois le choix effectué, l’entreprise peut déduire 4% du coût d’acquisition de l’immeuble annuellement, calculé au prorata de la période de détention durant l’année fiscale.
• Délais et Conséquences : Les entreprises qui ne font pas ce choix dans les délais et la forme établis perdront définitivement le droit de réclamer cet amortissement sur leurs propriétés d’investissement évaluées à juste valeur. L’inaction, dans ce cas, a des conséquences fiscales à long terme.
• Cohérence et Confiance : La mesure aligne le traitement comptable avec le fiscal, apportant une plus grande cohérence et prévisibilité au système. Cela est fondamental pour tout entrepreneur qui envisage comment créer une entreprise à Dubaï avec un portefeuille immobilier.

Qui est directement concerné par cette mesure ?

Cette nouvelle disposition fiscale est particulièrement pertinente pour un profil spécifique d’entreprises et d’investisseurs opérant aux Émirats Arabes Unis :

• Entreprises détenant des propriétés d’investissement : Les sociétés qui possèdent des biens immobiliers non pas pour leur usage opérationnel, mais comme un investissement pour générer des revenus ou des plus-values, et qui les enregistrent comptablement à juste valeur.
• Secteurs à forte intensité de capital : Les industries telles que l’immobilier, l’hôtellerie ou la logistique, où les actifs fixes représentent une part substantielle du bilan, seront particulièrement avantagées.
• Groupes d’entreprises : La réglementation clarifie également le traitement fiscal en cas de transferts de propriétés au sein d’un même groupe sous des régimes spéciaux tels que le Qualifying Group Relief (QGR) ou le Business Restructuring Relief (BRR), garantissant la continuité des avantages.

Cette décision est un pas bienvenu vers l’alignement des principes comptables et fiscaux aux Émirats Arabes Unis. Elle offre des options aux entreprises et crée de la cohérence dans le traitement fiscal des propriétés d’investissement.

Implications Stratégiques : Au-delà d’une simple conformité

Il est crucial de comprendre qu’opter pour le principe de réalisation n’est pas une simple case à cocher. C’est une décision stratégique avec de profondes implications financières. Étant donné que l’amortissement fiscal selon cette nouvelle méthode ne se reflète pas dans les comptes financiers (qui suivent le modèle de juste valeur), des « différences temporaires » peuvent apparaître.

Ces différences peuvent entraîner des passifs d’impôts différés (deferred tax liabilities) selon les normes comptables internationales. De plus, le choix de cette méthode d’imposition peut affecter le traitement d’autres actifs évalués à juste valeur et les gains ou pertes non réalisés. C’est pourquoi, une compréhension approfondie du cadre complet des impôts à Dubaï est cruciale pour prendre cette décision de manière éclairée et alignée avec les objectifs à long terme de l’entreprise.

Comment préparer votre entreprise à ce changement fiscal ?

Avec la date d’entrée en vigueur qui approche, les entreprises doivent agir rapidement. La première étape consiste à réaliser une évaluation exhaustive de leur portefeuille de propriétés d’investissement et à analyser les implications financières du choix du principe de réalisation. Cela implique de modéliser des scénarios fiscaux pour comprendre l’impact sur le flux de trésorerie et la charge fiscale future.

Cette mesure démontre, une fois de plus, l’engagement des Émirats Arabes Unis à créer un écosystème entrepreneurial robuste, transparent et attractif. Un environnement qui offre non seulement une qualité de vie à Dubaï exceptionnelle, mais aussi un cadre fiscal de plus en plus sophistiqué et favorable à l’investisseur international.

Conclusion : Une opportunité stratégique pour les investisseurs immobiliers

La nouvelle règle concernant l’impôt sur les sociétés à Dubaï pour l’immobilier est une évolution positive qui offre un allègement fiscal significatif et aligne les Émirats Arabes Unis sur les meilleures pratiques internationales. Cependant, l’accès à cet avantage dépend d’un choix actif, éclairé et irrévocable. Ignorer cette mise à jour n’est pas une option pour les entreprises qui cherchent à optimiser leur position fiscale et à maximiser le rendement de leurs investissements immobiliers dans la région.

Si votre entreprise possède ou prévoit d’investir dans des propriétés à Dubaï, il est essentiel d’agir maintenant. Notre équipe d’experts de MyDubaiWay est prête à analyser votre situation et à vous guider dans la prise de la décision la plus avantageuse sous le nouveau régime fiscal. Contactez-nous pour vous assurer que votre stratégie d’investissement est parfaitement alignée sur les dernières réglementations et maximise vos avantages concurrentiels sur ce marché prospère.